【節税の教科書】【生前】二人の子供に現金を公平に贈与した清水さん

生前対策

2022/09/05

【節税の教科書】【生前】二人の子供に現金を公平に贈与した清水さん

◆財産とご家族の状況

●依頼者　清水さん（女性４０代）・職業　主婦

●被相続人　母（予定）

●相続人　　長女、次女（本人）

●財産の内容　自宅不動産、貸店舗（共有）、預貯金、有価証券

◆貸店舗を共有

清水さんは母と姉と自分の３人で３分の１ずつ貸店舗を共有しています。母の兄で独身を通した叔父が所有していたもので、亡くなったときに遺言で遺贈を受けたものです。

その店舗は観光地にあり、駅からも至近で立地がよく、家賃収入は３人で分けています。今のところは大きな問題はないのですが、清水さんには気になっていることがあります。

◆課題

◇母に万一のことがあったら・・・

清水さんが心配しているのは、現在は母がいてバランスが取れていますが、姉と２人になったときには共同で運営していくことがストレスになるのではということです。姉は勝ち気で何でも仕切るタイプで、何か話し合いをしてもすぐに感情的になり、おっとり型の清水さんとは波長が合わないところがあるからです。現在の賃貸事業は、契約事や修繕の発注などはすべて姉が担当してくれています。清水さんとすれば助かることではありますが、姉には何事もしてあげているという発言があり、落ち着かない気持ちであるのが本音ということです。また、貸店舗は木造の２階家で老朽化しており、今後の修繕費や維持費を考えると課題が大きいことを不安に感じています。

◆解決へのアドバイス

◇共有を解消する

賃貸物件を姉妹で共有することは、経営上のトラブルだけでなく、将来の相続の問題もあるため、課題が多いと言えます。

そこで、この機会に共有を解消されることを提案しました。具体的な方法は、共有者が買い取る方法や全体で第三者に売却する方法などいくつか考えられますが、本来は共有者全員の合意のもとに進めなければなりません。

しかし、姉は売ることも買い取ることも反対の様子。そこで、母親に清水さんの持分を買い取ってもらうことを提案しました。

◇節税対策をしておく

母親が清水さんの持分を買い取るということは、現金が不動産に代わるわけですから、財産の評価が下がり、節税になります。これで相続税の申告も不要な範囲にもなりました。また、清水さんは不安のある共有から解放され、現金を得ることができました。相続をしてから３年半しか経過していませんが、遺贈によって取得した財産なので、売却した際に係る税金も安く済みました。

さらに母親はこの機会に２人の娘に同額の現金を贈与することにされました。相続時精算課税制度を利用しての贈与です。

２５００万円までは特例を使うことで贈与税はかかりません。受ける側の負担がなく、すぐに娘たちが使えるようになるので、先延ばしにするよりもよかったということです。