【相続相談の達人コラム】生前対税しないと１億円足りない！土地売却して払うしかない

2020/04/28

【相続相談の達人コラム】生前対税しないと１億円足りない！土地売却して払うしかない

●２年前に相談に

Yさん(４０代男性)が相談に来られました。実はYさんは２年前にも相談に来られていて、子供がいない叔母さん夫婦(父親の妹)のことでした。
おばさんの配偶者は親から土地を相続しており、３５０坪あります。その土地に自宅があり、一部は貸地、古いアパートもあり、以前の町工場の空き建物もあり、残りは駐車場という利用形態となっていました。

●生活には不自由がない

土地の評価だけでも４億円を超えていましたので、叔母さんの夫が駐車場部分を土地活用することで、１億数千万円の相続税は半分以下とでき、配偶者の特例と組み合わせをすれば、納税の負担はなくせることをアドバイスしました。
相談に来られたYさんが言うには、叔母さん夫婦は親から相続した土地を守ると普段から話していると。しかも、質素な生活をしているため、駐車場などの賃貸収入で固定資産税を払い、生活費も足りていて、何の不自由もなく、相続税の節税など考えていないのではということでした。

●１次相続は現金で払えたが

２年後の昨年、叔母の夫が亡くなりましたが、ご相談時と何も変わらない状態ながら、配偶者の税額軽減と自宅の小規模宅地等の特例を組み合わせて、納税は３０００万円となり、現金で納付できたのです。
不動産は叔母が相続したので、２年前の状況とほとんど変わっていません。叔母の相続人は兄弟姉妹になりますので、Yさんの父親と叔母の下の妹２人で、すでに一人は他界しており、いとこ２人が代襲相続人となり、４人です。

●遺言書がある

叔母は自分が相続した不動産はYさんの父親に渡したいと思っています。住まいが近いこともあり、ずっと頼りにしてきたからです。父親が亡くなっていたら、甥のYさんに相続させたいという考えです。そのため、叔母さんは公正証書遺言を作成してくれていますし、他の相続人もそれを承諾しています。
叔母さんは80代。すぐに相続になるとは思えませんが、それでも相続になったら納税をどうするか、シュミレーションしておきたいというのがYさんのご相談でした。父親のほうが年上ですから、叔母さんよりも早く亡くなることは想定内となりますので、Yさんが相続の準備をしておくことが必要だとなります。

●不足分は土地売却で

相続税は1億3000万円と試算されましたが、叔母さんの預金は3000万円ほどといいます。１億円は納税資金が不足するのです。いまからでも叔母さんが、土地活用などの節税対策を決断してくれるといいのですが、２年前と考えは変わらず、現状のまま相続を迎えることになりそうです。
そうなると現実的な方法は、相続になってから土地の一部を売却して納税に充てることになります。土地の評価が４億円ですから、４分の１程度を売却することになりそうです。そして残りの土地は最適な活用をするべく、見直しが必要となります。