【相続相談コラム】父親の相続税申告をスルー。母親も亡くなった。どうすれば？

2020/01/31

相続税の申告をしなかった。７年過ぎると申告できない

今年の夏に母親が亡くなったと相談に来られたＮさん(５０代・男性)。父親は１５年前に亡くなっており、相続人となるきょうだいは２人の妹です。Ｎさんは長男として両親と同居してきました。
自宅の土地、建物は父親名義のまま、相続手続きをしてきませんでした。
父親名義の自宅の土地、建物は、現在の評価では約１億円で、当時の相続税の基礎控除の9000万円を超えています。
それに金融資産を足すと基礎控除を超える財産だと言えますが、相続税はかからないという判断から何もしなかったといいます。
相続税の申告期限は本来10か月ですが、申告をしなかった場合、時効は5年で、悪質でも７年とされています。よって本来の申告期限から7年過ぎると申告をしたくても、受付してもらえないということです。
Ｎさん場合は、母親の特例を適用すれば納税は不要ですので、本来は申告をしておくべきところでした。

父親名義は母親の財産ではない。申告は不要。

Ｎさんきょうだいは、父親の財産は母親が相続するものだという感覚でいたようですが、正式な遺産分割協議はしていません。よって父親名義の土地は、母親の財産にはなっていないということなのです。
母親の財産は預金1500万円と500万円の生命保険だけですので、相続税の基礎控除の範囲内で、申告は必要ありません。
父親の相続では財産の半分が母親の法定割合でしたが、しかし、それも確定していないため、母親名義のものだけが母親の財産となります。

父親の相続＋母親の相続。別々に手続きする。

父親の相続税の申告はする術がなく、母親の相続税の申告は不要とわかってＮさんはとりあえずひと安心されました。
しかし、このままにしたのでは、問題が生じます。15年放置してきた父親名義の家の遺産分割協議をいよいよ、しなくてはなりません。母親の預金の分け方も決めなくてはなりません。
Ｎさんは両親と同居してきた自宅を自分が相続し、妹たちには母親の預金を等分に分けることで納得してもらいたいと考えています。
遺産分割協議は父親のものと、母親のものを別々に作成することになります。両親ともに遺言書はないため、これから妹たちと具体的な話し合いをするということです。
父親の相続人であった母親は、すでに故人ですので、これから遺産分割協議をする場合はきょうだい3人だけで行うことになります。もう先延ばしをしないようお勧めした次第です。