夢相続コラム
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【相続実務士が教える相続の知恵コラム】相続税の節税対策のイメージを持ちましょう
2019/04/03
相続税の計算の仕方はシンプル
相続税を計算するには、まずは、土地、建物、現金･預貯金、有価証券、生命保険など全部の財産を評価して加算します。
次に借入金などの負債を控除し、財産の総額を出します。
ここから相続税の基礎控除を引き、課税価格を出し、相続税の税率をかけて、税額を計算するという手順になります。
●現状●
| 【財産】相続人は子供２人 | 【節税の可能性のある項目例】 | |
| 土地Ａ（自宅） | ３５００万円 | →小規模宅地等の特例 |
| 土地Ｂ（駐車場） | ４５００万円 | →活用、組み替え |
| 土地Ｃ（空き地） | ４５００万円 | →活用、組み替え |
| 建物 | ５００万円 | |
| 預金・有価証券 | ５０００万円 | →不動産購入、贈与 |
| 生命保険 | ２０００万円 | →非課税枠 |
| 負債 | ０万円 | →差し引きできる |
| 差引合計 | ２００００万円 | |
| 基礎控除 | ４２００万円 | |
| 相続税 | ３３４０万円 | 配偶者税額軽減を適用すれば納税は不要 |
節税方法は「評価を下げること」
「評価を下げる」ことや「マイナス財産を作る」ことによって、財産の総額を減らすことができれば、相続税も減らせるということなのです。
具体的な対策をしたあとの評価が下がっていることで節税になります。
●対策後●
| 【財産】相続人は子供２人 | 【節税した項目】 | |
| 土地Ａ（自宅） | ７００万円 | →小規模宅地等の特例 |
| 土地Ｂ（駐車場） | ６２１０万円 | →活用(アパートを建てる)建物資産増 |
| 土地Ｃ（空き地） | １３５０万円 | →組替(区分マンション購入)３０％ |
| 建物 | ５００万円 | |
| 預金・有価証券 | １５００万円 | →購入(区分マンション購入) ３０％ |
| 生命保険 | ２０００万円 | →非課税枠 |
| 負債 | １００００万円 | →差し引きできる |
| 差引合計 | ２２６０万円 | |
| 基礎控除(改正後) | ４２００万円 | |
| 相続税(改正後) | ０ | 相続税の申告も不要 |
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